递延所得税费用怎么算

递延所得税费用的计算方法如下：

递延所得税费用的基本计算公式

递延所得税费用 = 当期递延所得税负债的增加额 - 当期递延所得税资产的增加额 + 当期递延所得税资产的减少额 - 当期递延所得税负债的减少额。

简化公式

递延所得税费用 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。

考虑转回金额

递延所得税费用 = 递延所得税负债发生额 - 递延所得税资产发生额 - 递延所得税负债转回的金额 + 递延所得税资产转回的金额。

详细步骤说明：

确定暂时性差异

暂时性差异是指企业在会计利润和纳税利润之间存在的差异，例如折旧费用、摊销费用、预计负债等。

确定适用的所得税率

根据税法规定，确定适用的所得税率。

计算递延所得税资产或递延所得税负债

根据暂时性差异和适用的所得税率，计算递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税资产表示企业在未来能够减少应缴纳的所得税费用，递延所得税负债表示企业在未来需要缴纳更多的所得税费用。

计算递延所得税费用

递延所得税费用是递延所得税资产或递延所得税负债的变动量，即当前期间内递延所得税资产或递延所得税负债的增加或减少。

示例：

假设某企业当期递延所得税负债增加了100万元，递延所得税资产减少了50万元，则递延所得税费用计算如下：

递延所得税费用 = 100万元（递延所得税负债增加额） - 50万元（递延所得税资产减少额） = 50万元。

注意事项：

在计算递延所得税费用时，不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

企业在编制财务报表时，应按照会计准则的规定进行计算和披露。

通过以上步骤和公式，企业可以准确计算递延所得税费用，并反映在财务报表中。